VI.BE

Inkomsten uit auteursrechten

Inkomsten uit auteursrechten en royalty’s worden niet zomaar bij de beroepsinkomsten geteld die je moet aangeven in de personenbelasting. Die inkomsten worden namelijk beschouwd als ‘roerende inkomsten'; het belastingtarief daarvoor is 15% i.p.v. de 25% à 50% die je normaal als personenbelasting moet betalen. Goed nieuws dus voor iedereen die auteursrechten of royalty’s ontvangt.

17.01.20

Advies

Ter inleiding nog even het verschil tussen royalty’s en auteursrechten. In essentie zijn ze allebei hetzelfde, namelijk een vergoeding voor het feit dat iemand anders iets met jouw muziek doet.

In de praktijk wordt de term royalty’s gebruikt voor de verkoop van opnames (streaming, vinyl, downloads, cd’s …). De platenfirma berekent de verschuldigde royalty’s op basis van het aantal verkochte exemplaren, de verkoopprijs (vaak PPD oftewel price published to dealer) en het percentage dat je contractueel met de firma overeenkwam. Voor elke cd of download die verkocht wordt, ontvang je dus in principe royalty’s. 

Auteursrechten daarentegen worden geïnd en uitbetaald voor het gebruik (en dus niet de verkoop) van muziek. Auteurs en componisten van nummers, maar ook uitvoerende muzikanten (die bv. een instrument hebben ingespeeld op een opname) en producenten (die de opnames hebben betaald) krijgen een vergoeding telkens een nummer wordt uitgevoerd, op cd gezet, uitgezonden, gestreamd … Er zijn best wel wat songschrijvers die zelf niet de uitvoerder van hun muziek zijn. Zij zullen dus géén royalty’s krijgen, maar wel auteursrechten.

Vooraleer je inkomsten uit auteursrechten en royalty’s ontvangt, zal diegene die je deze vergoedingen stort (bv. Sabam, PlayRight, een platenlabel) er een roerende voorheffing van 15% op afhouden (en doorstorten naar de fiscus, uiteraard). Normaal krijg je hier ook een fiscale fiche bij. Je bent als artiest namelijk ook nog verplicht om deze inkomsten aan te geven in je personenbelasting. Je wordt hier geen tweede keer op belast, maar het aangegeven bedrag telt wel mee voor de berekening van het totaal belastbaar inkomen. Het belastingtarief van 15% geldt zolang je onder het plafond van 62.090 euro per jaar (in 2020) blijft. Bovendien mag je ook nog kosten (forfaitair of werkelijke kosten) aftrekken. 

Worden de auteursrechten of royalty’s uitbetaald aan een vennootschap, dan zal daar geen 15% van worden afgehouden. De vennootschap betaalt op die inkomsten dus gewoon de vennootschapsbelasting. Als de vennootschap die bedragen dan verder doorstort aan een natuurlijke persoon, moet de vennootschap die 15% wel afhouden.

Vzw’s zijn een buitenbeentje. Een label of beheersvennootschap dat royalty’s of auteursrechten uitbetaalt op de rekening van een vzw, zal hiervan wel 15% roerende voorheffing inhouden. Stort die vzw dan de royalty’s of auteursrechten door naar de individuele leden, dan moet daar nog eens 15% van worden afgehouden. Op die manier word je dubbel belast, dus denk je maar best 2x na als je je inkomsten uit auteursrechten/royalty’s op deze manier wil regelen.

Run je een eigen label en wil je royalty’s uitbetalen, dan moet je dus ook die belasting inhouden en doorstorten, en fiscale fiches opmaken. 

Inkomsten uit auteursrechten en royalty’s worden in principe niet beschouwd als een loon. Je bouwt dus ook geen sociale rechten op met deze inkomsten! Er is wel een belangrijke uitzondering: als je een arbeidsovereenkomst hebt met een werkgever waarin een overdracht van rechten is opgenomen, en als de vergoedingen voor die overdracht deel uitmaken van je loon, dan zal je daar als werknemer wel sociale zekerheidsbijdragen op betalen. 

Ben je zelfstandige, dan betaal je geen sociale bijdrage op inkomsten uit auteursrechten/royalty’s tot een bedrag van 62.090 euro. Alles daarboven wordt wel meegeteld voor de berekening van je sociale zekerheidsbijdrage. Wanneer auteursrechten en royalty’s jouw enige vorm van inkomsten zijn, ben je trouwens verplicht om je te vestigen als zelfstandige en sociaal bij te dragen.

Als je btw-plichtig bent, en een label vraagt je om een factuur te sturen voor de royalty’s, dan moet je daarop 6% btw aanrekenen. Sluit je als natuurlijke persoon (particulier of eenmanszaak als zelfstandige) een publishingcontract af, dan reken je geen btw aan op de facturen aan je publisher.

Voor meer advies over het beheren van inkomsten uit auteursrechten en royalty's, de kostenaftrek en fiscale fiches kan je terecht bij het Cultuurloket. Je kan bij hen ook een afspraak maken met een gespecialiseerde consulent.