Ter inleiding nog even het verschil tussen royalty’s en auteursrechten. In essentie zijn ze allebei hetzelfde, namelijk een vergoeding voor het feit dat iemand anders iets met jouw muziek doet. In een internationale context worden de termen ook wel eens door elkaar gebruikt.

In de praktijk wordt de term royalty’s gebruikt voor de verkoop van opnames (vinyl, downloads, cd’s …), alsook voor de inkomsten uit streaming. Dit zijn allemaal inkomsten uit naburige rechten op de opnames. De platenfirma berekent de verschuldigde royalty’s op basis van het aantal verkochte exemplaren, de verkoopprijs (vaak PPD oftewel price published to dealer) en het percentage dat je contractueel met de firma overeenkwam. Voor elke stream cd of download die verkocht wordt, ontvang je dus in principe royalty’s. Een royalty is dus een vergoeding voor het gebruik van je naburige rechten, dat vaak wordt uitgedrukt in een percentage (%) van een bepaald inkomen. 

Auteursrechten daarentegen worden geïnd en uitbetaald voor het gebruik (en dus niet de verkoop) van muziek. Auteurs en componisten van nummers, maar ook uitvoerende muzikanten (die bv. een instrument hebben ingespeeld op een opname) en producenten (die de opnames hebben betaald) krijgen een vergoeding telkens een nummer wordt uitgevoerd, op cd gezet, uitgezonden, gestreamd … Er zijn best wel wat songschrijvers die zelf niet de uitvoerder van hun muziek zijn. Zij zullen dus géén royalty’s krijgen, maar wel auteursrechten.

Een publisher kan er mee voor helpen zorgen dat de vergoedingen uit auteursrechten omhoog gaan door op zoek te gaan naar nieuwe exploitatievormen voor je songs. Voorbeelden zijn schrijven in opdracht, synchronisatie van jouw muziek of het vinden van uitvoerders voor de door jou gecomponeerde muziek.

Vooraleer je inkomsten uit auteursrechten en royalty’s ontvangt, zal diegene die je deze vergoedingen stort (bv. Sabam, PlayRight, een platenlabel of aggregator) er een roerende voorheffing van 15% op afhouden (en doorstorten naar de fiscus, uiteraard). Als de inkomsten uit het buitenland komen zal het normaal je bank zijn die deze voorheffing zal inhouden. 

Normaal krijg je hier ook een fiscale fiche (281.45) bij. Deze fiche zal je het jaar na het ontvangen van de inkomsten krijgen. Dus voor de inkomsten uit 2024 ontvang je ten laatste een fiche in 2025. Op basis van deze fiche kan je dan je belastingaangifte invullen en controleren. Je bent als artiest namelijk ook nog verplicht om deze inkomsten aan te geven in je personenbelasting. Je wordt hier geen tweede keer op belast, maar het aangegeven bedrag telt wel mee voor de berekening van de toepasselijke belastingsschijven.

Het belastingtarief van 15% geldt zeker zolang je onder het plafond van 73.070 euro per jaar (bedrag 2024) blijft. Zijn je inkomsten hoger dan dit bedrag dan ontstaat er discussie, en zal dit roerend blijven of worden aanzien als een beroepsinkomen. Dat laatste betekent dan dat je zowel sociale zekerheid als normale belasting zal betalen als beroepsinkomen. 

Daarnaast kijkt de fiscus ook naar je inkomsten uit auteurs- en naburige rechten (van je publisher, label, SABAM, Playright, streaming, et cetera) van de voorbije 4 jaar. Wanneer het gemiddelde van dat inkomen hoger is dan 73.070 euro (bedrag 2024), dan zal men argumenteren dat het hele bedrag – dus: vanaf de eerste eurocent - dat je in dit jaar krijgt als beroepsinkomen moet worden aanzien en belast. Dit heeft dus tot gevolg dat je hier normale belastingen en sociale zekerheid op betaalt. Maar als je kan aantonen dat je zelf niet in stond voor de exploitatie van de auteursrechten, kan je argumenteren dat de fiscus dit niet kan ‘herkwalificeren’, en blijft het gewoon belast aan 15%. 

Bovendien mag je ook nog kosten (forfaitair of werkelijke kosten) aftrekken. Hoe dat in zijn werk gaat, lees je hier.

Worden de auteursrechten of royalty’s uitbetaald aan een vennootschap, dan zal daar geen 15% van worden afgehouden. De vennootschap betaalt op die inkomsten dus gewoon de vennootschapsbelasting, en deze inkomsten worden gewoon als mogelijke ‘winst’ aanzien. Als de vennootschap die bedragen, of een deel ervan, dan verder doorstort aan een natuurlijke persoon, moet de vennootschap die 15% wel afhouden.

Vzw’s zijn een buitenbeentje. Een label of beheersvennootschap dat royalty’s of auteursrechten uitbetaalt op de rekening van een vzw, zal hiervan wel 15% roerende voorheffing inhouden. Stort die vzw dan de royalty’s of auteursrechten door naar de individuele leden, dan moet daar nog eens 15% van worden afgehouden. Op die manier word je dubbel belast, dus denk je maar best 2x na als je je inkomsten uit auteursrechten/royalty’s op deze manier wil regelen.

Inkomsten uit auteursrechten en royalty’s worden in principe niet beschouwd als een loon, waardoor je er geen sociale bijdragen op moet betalen. Je bouwt dus ook geen sociale rechten op met deze inkomsten! Er is wel een belangrijke uitzondering: als je een arbeidsovereenkomst hebt met een werkgever waarin een overdracht van rechten is opgenomen, en als de vergoedingen voor die overdracht meer bedragen dan dan 30% van het totale bedrag van de optelsom van je loon en de vergoeding voor de overdracht van die rechten rechtendeel uitmaken van je loon, dan zal je daar als werknemer wel sociale zekerheidsbijdragen op betalen.

Ben je zelfstandige, dan betaal je zeker geen sociale bijdrage op inkomsten uit auteursrechten/royalty’s tot een bedrag van 73.070 euro (bedrag 2024). Alles daarboven zal wel meegeteld worden voor de berekening van je sociale zekerheidsbijdrage als het ook als beroepsinkomen wordt aanzien.. Wanneer auteursrechten en royalty’s jouw enige vorm van inkomsten zijn, ben je trouwens verplicht om je te vestigen als zelfstandige en sociaal bij te dragen.

Als je btw-plichtig bent, en een label vraagt je om een factuur te sturen voor de royalty’s, dan moet je daarop 6% btw aanrekenen. Sluit je als natuurlijke persoon (particulier of eenmanszaak als zelfstandige) een publishingcontract af, dan doe je beroep op de vrijstelling van btw voor 'uitgavecontracten en vermeld je dat ook zo op de facturen aan je publisher.

Hoe geef je die inkomsten dan correct aan in je personenbelasting? Je geeft het volledige bedrag dat je krijgt van de online distributeur aan in deel I van je belastingaangifte bij de roerende inkomsten (vak VII, rubriek D). Hier kan je nog forfaitair kosten van aftrekken (50%). Meer info over kostenaftrek vind je op de hier.